İLLER BANKASI ORTAKLIK PAYLARININ GİDER KAYDEDİLMESİ ÜZERİNE YAPILACAK DÜZELTME KAYDI

BÜTÇE VE MUHASEBE KOFÇAZ BELEDİYESİ 22 OCAK 2014 ÇARŞAMBA

Soru

İller Bankası tarafından kesilen ortaklık payının 240 nolu hesapta takip edilmesi gerekirken benden önceki muhasebecimiz, kesilen pay tutarlarını 630 no’ lu hesapta muhasebeleştirmiş. Kamu Hesapları Bilgi Sistemine mizan gönderme işleminde İller Bankası Ortaklık pay tutarının 240 nolu hesapta takip edilmesini ve yıllar itibariyle kesilen toplam pay tutarının denkliğinin sağlanmasını istiyorlar. 240 nolu hesapta İller Bankası ortaklık pay tutarının 92.795,78 TL olması gerekirken, geçmiş yıllarda 630 no’ lu hesapta muhasebeleştirildiğinden, kayıtlarımızda 49.047,50 TL olarak gözükmektedir. 240 no’ lu he-sapta pay tutarının denkliğini sağlayabilmek için düzeltme kaydını nasıl yapmalıyım?

Talip DUYUL, Muhasebeci V. Kofçaz Belediyesi - Kofçaz / KIRKLARELİ

Cevap

İller Bankası ortaklık paylarının “240-Mali Kuruluşlara Yatırılan Sermaye Hesabı” nda izlenmesi ge-rekirken 630-Faaliyet Giderleri Hesabına atılarak gider yazılması yanlış bir uygulama olmuştur. Bu durumun muhasebe kayıtlarında düzeltilmesi, gerçek durumun kayıtlı durumla uyumlu hale getirilmesi gerekir.Bunun için; içinde bulunulan yılda bu şekilde yanlış kayıtlar varsa, ters kayıtla, yani 630 no’lu hesa-ba alacak, 240 no’lu hesaba borç yazılmak suretiyle, yine aynı yıl içinde olmak üzere bu tut...