İLLER BANKASINDAN GELEN HİSSELERDEN YAPILAN BORÇ ANA PARA VE FAİZ KESİNTİLERİ İLE İLGİLİ MUHASEBE KAYITLARI

BÜTÇE VE MUHASEBE YALVAÇ BELEDİYESİ 29 EKİM 2006 PAZAR

Soru

Belediyemiz, inşaatı kaba halde mevcut olan kültür sitesini güçlendirme ve tamamlama projesi kapsamında İller Bankasından 2.000.000,00 YTL. kredi talebinde bulunmuş ve kredi belediyemiz adına onaylanmıştır. İller Bankasının bize göndermiş olduğu ve payımızdan kesilecek olan ödeme planına göre 01/12/2006 tarihinde ilk kesinti başlamaktadır ve bu kesintiler 01/11/2011 tarihinde son bulmaktadır. 2005 yılında 2006 bütçesini hazırlarken böyle bir borçlanma öngörülmediğinden finansmanın ekonomik sınıflandırılması tablosuna yer verilmemiştir. 01/11/2006 tarihinde serbest bırakılacak olan 200.000,00 YTL. lik kredi miktarı ve 01/12/2006 tarihinde payımızdan kesilecek olan anapara+faiz miktarları konusunda bütçe ve muhasebe açısından ne tür bir işlem yapmamız gerekmektedir? Ayrıca 2007 yılı bütçesinin hazırlanması aşamasında ve 2007 de oluşacak muhasebe kayıtları aşamasında ne tür işlemler yapmamız gerekmektedir?

KÜRŞAT GÜN, Muhasebe Memuru YALVAÇ BELEDİYESİ - YALVAÇ / ISPARTA

Cevap

01.11.2006 tarihinde 200.000 YTL kredinin banka hesabınıza geldiğini ve 20 YTL nin 2006 yılı sonuna kadar kalan miktarının ise gelecek yıllarda ödeneceğini farz edersek aşağıdaki muhasebe kayıtları yapılır. _____________________ /____________________ 102 BANKA HESABI 200.000 300 BANKA KREDİLERİ 20.000 400 BANKA KREDİLERİ 180.000 _____________________ / ____________________ 01.12.2006 tarihinde İller Bankasından gelen 100.000 YTL hisseden kesilecek borcun ana parasının 20.000 YTL ve faizin ise 5....