İLLER BANKASINCA KURUM ADINA ÖDENEN TUTARLARA İLİŞKİN MUHASEBE KAYDI

BÜTÇE VE MUHASEBE İL ÖZEL İDARE MÜDÜRLÜĞÜ 22 ARALIK 2006 CUMA

Soru

Kurum olarak İller Bankasından Karayolu ile yapılan protokol gereği yapılacak karayolu ağının bakım ve onarımı için uzun vadede (5 yıllık) 5.000.000 YTL borçlandık. Ancak İller Bankası bu parayı hesaplarımıza göndermeyecek.Karayolunun hazırladığı hakedişlerine göre İller Bankası Bölge Müdürlüğünce bu paradan mahsup ederek ödeyecektir. İller Bankası 2007 yılından başlayarak 5 yılda hissemizden faizi ile birlikte her ay tahsil edecek.Bütçe ve Muhasebe olarak nasıl bir yol izlememiz gerekecektir.Yani Hangi hesapları çalıştıracağımızı detaylı ve bir örnekle gösterilmesi hususunda gereğini bilgilerinize arz ederim.

Seyfettin SARUHAN, ŞEF İL ÖZEL İDARE MÜDÜRLÜĞÜ - Merkez / MARDİN

Cevap

Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 206/a-3 ve 269/a-2 maddeleri uyarınca, hak edişlere istinaden İller Bankasının kurumunuz adına ödeyeceği ve kurumun paylarından keseceği hak ediş tutarlarından içinde bulunulan yılda (2007) payınızdan kesilecek olan tutarlar 300-Banka Kredileri Hesabına, sonraki yıllarda payınızdan kesilecek tutarlar ise 400-Banka Kredileri Hesabına kaydedilerek izlenecektir. Bu yıl içinde payınızdan kesinti yapıldıkça 300-Banka Kredileri Hesabından düşülecektir....