İLLER BANKASI KREDİSİ İLE YAPTIRILAN İŞİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ

TAHAKKUK VE TAHSİLAT İŞLEMLERİ BELEKCEHAN BELEDİYESİ 4 KASIM 2008 SALI

Soru

Belediye meclisimiz tarafından 2008/05 ayı meclis toplantısında İller Bankası’ndan iş karşılığı kredi talebinde bulunulmuş ve istenilen kredi belediye başkanlığımız adına onaylanmıştır. Alınan kredi şartlarına göre işin yapılması ile ilgili tüm mali ve teknik sorumluluk belediyemize aittir. İller Bankasının sadece izleme görevi vardır. Yapılacak olan iş için yüklenicinin hakediş tutarının %75 İller Bankası’ndan temin edilecek kredi ile geri kalan %25 lik kısmı ise belediye bütçesinden karşılanacaktır. İller Bankası’nın ödeyeceği meblağ belediye hesabına girmeden doğrudan müteahhide yapılacaktır. Geri kalan miktar belediye bütçesinden ödenecektir. Bu işle ilgili hangi hesapların çalışması gerektiğini bir örnek ile açıklarsanız çok memnun oluruz.

Mahmut SOLMAZ, Fen Memuru BELEKCEHAN BELEDİYESİ - AKDAĞMADENİ / YOZGAT

Cevap

İller Bankasından kullanılan kredinin vadesinin üç yıl olduğunu ve içinde bulunulan yıl geri ödeme yapılmayacağını; yapılacak işin ise altyapı ile ilgili (kanalizasyon, su şebekesi gibi) bir iş olduğunu varsayalım. İş bir yıldan fazla sürecek ise, her yıla isabet eden kısmı o yılın yatırım programına alınarak ödeneği ilgili yılın bütçesine konulacaktır.Vereceğimiz örnekte işin programlandığı yıl (içinde bulunulan yıl) bitirileceğini varsayalım. İmalat yapılıp hakediş düzenlendikçe ve İller Banka...