2005 yılından 2006 mali yılı devir işlemlerinde elimizde yönetmelik ve örnek işlemler olmadığından büyük zorluklar ve sıkıntılar ile karşılaşıyoruz;
Bu nedenle şu ana kadar karşılaşdığım sorunların cevaplandırılmasını arz ediyorum.
1-2005 yılı emanet hesabında bulunan KDV.hesabının alacak artığının Tahakkuk esaslı muhasebede hangi bölüme işlenecek?
2-2006 yılında KDV.beyannamesi verilmiş olup, Belediyemizin mal ve hizmet alımları nedeniyle ödemiş olduğu KDV.bedeli ,belediyemiz tarafından satılan mal ve hizmet karşılığı emanete aldığı KDV.'den fazla olduğundan mahsup işlemi yapılmakta ve Bütçe gelirine işlenmektedir.Ancak Muhasebe kayıtlarının Tahakkuk hesaplı Muhasebe sisteminde nasıl yapılacağı bilinmemektedir?
3-2005 Yılı Taşınır ve Taşınmaz Mal Alımları hesabında bulunan değerler 2006 yılı işlemlerinde 250-251-252-253-254 ve 255 nolu hesapların borç kısımlarına detaylı hesap planına göre işlenecek ancak aynı değerler Yönetmeliğin yürürlük tarihinden önce mevcut olan kurum malı olan Taşınır ve Taşınmaz malların değerleri 2006 yılı Detaylı Hesap Planının 500 Net değer hesabında bulunan hesapların karşılarına aynı değerlermi yazılacak ,yoksa tüm hesapların devir işlemleri yapıldıktan sonra borç ve alacak farkı arasındaki rakamlar kadarki değer tek kalemde 500 Net/Değer/Sermaye Hesabına yazılacak?
4-Belediyemiz belde belediyesi olduğundan dolayı 7 adet memur kadrosu dolu olup,GİH.sınıfında 1 adet Muhasebe Memuru,1 adet Başkatip,1 Adet Tahsildar, 1 adet Biletçi,Y.H.sınıfında 1 adet İtfaiye Eri , 1 Adet Odacı ,1 Adet Şoför bulunmaktadır.5018 Sayılı Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Kanununa göre Harcama Yetkilisi,Mali Kontrol Yetkilisi,Muhasebe yetkilisi kimler tarafından oluşturulacak?Ödeme Emri Belgesinde Tetkik eden Memur,Şef ve Muhasebe Yetkilisi Yrd.bölümleri kimler tarafından tetkik edilip imzalanacak?
Özellikle belde belediyelerinde yeterli memur olmadığından bir memur iki görevi birden yürütmektedir.2006 Yılında yürürlüğe giren Tahakkuk Esaslı Muhasebe ve 5018 Sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununda büyük zorluklar yaşamaktayız.Bu nedenle yukarıda sorduğum sorulara cevap vermeniz dileğiyle teşekkür eder saygılar sunarım.